Guía Fiscal para Plataformas Digitales
Bienvenido al espacio donde el aprendizaje no tiene límites. En este blog, encontrarás artículos, tips, y recursos diseñados para acompañarte en tu desarrollo profesional y personal.
Ya sea que busques perfeccionar tus habilidades, explorar nuevas áreas de conocimiento o prepararte para alcanzar certificaciones clave, en nuestra plataforma encontrarás información valiosa adaptada a tus objetivos.
Desde temas técnicos hasta habilidades generales, este espacio es una herramienta para estudiantes, profesionales y empresas que buscan destacarse en su industria.
¡Sigue explorando y lleva tus habilidades al siguiente nivel! Cada entrada de este blog está pensada para inspirar, informar y potenciar tu éxito.
Estrategia Fiscal · Persona Física
Plataformas Digitales:
Plan para pagar lo justo y no más
Plan para pagar lo justo y no más
Metodología basada en Arts. 113-A, 113-B y 113-C LISR. Incluye análisis de opción de retención definitiva vs. provisional, control de deducciones, calendario de obligaciones y plan administrativo mensual.
Fundamento: LISR Arts. 113-A al 113-C · LIVA Arts. 1-A BIS, 18-B · RLISR · RMF vigente
Advertencia crítica antes de elegir tu estrategia:
La opción de retención definitiva (Art. 113-B LISR) puede ser más cara que tributar en régimen ordinario si tienes gastos deducibles significativos. Una vez presentado el aviso, no puedes cambiar de opción por 5 años. Calcula primero.
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Marco Legal: Tasas de Retención por Tipo de Actividad
Art. 113-A LISR · Art. 1-A BIS LIVA
La plataforma digital retiene ISR e IVA directamente al momento del pago. Estas retenciones son pagos provisionales — o definitivos si ejerces la opción del Art. 113-B. El IVA retenido (8% siempre, aunque la tasa general sea 16%) tiene tratamiento separado.
🚗 TRANSPORTE / ENTREGA
2.1%
ISR retenido sobre ingresos
8%
IVA retenido por plataforma
Total retenido: 10.1%
Uber, Didi, Rappi, iVoy
🏠 HOSPEDAJE
4%
ISR retenido sobre ingresos
8%
IVA retenido por plataforma
Total retenido: 12%
Airbnb, Booking, Vrbo
🛒 BIENES Y SERVICIOS
1%
ISR retenido sobre ingresos
8%
IVA retenido por plataforma
Total retenido: 9%
MercadoLibre, Amazon, Etsy
⚠ IVA Retenido: No es pérdida, es un crédito fiscal
El 8% de IVA retenido por la plataforma NO es un gasto. Si emites facturas a tus clientes cobrando IVA del 16%, el 8% retenido es acreditable contra tu IVA causado. El diferencial (16% − 8%) lo entregas mensualmente vía declaración. Art. 1-A BIS LIVA
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La Decisión Central: ¿Retención Definitiva o Provisional?
Arts. 113-A y 113-B LISR
¿Tus ingresos TOTALES por plataformas en el año anterior excedieron $300,000?
NO excedan $300K
Opción: Retención Definitiva
Puedes optar porque la retención que te hace la plataforma sea tu impuesto final. No presentas declaración anual por estos ingresos. Sin deducciones, pero sin carga administrativa.
ISR: Solo lo que retiene la plataforma (1%, 2.1% o 4%)
SÍ exceden $300K o prefieres deducir
Régimen Ordinario (AEP)
La retención es pago provisional. Presentas declaración anual aplicando la tarifa del Art. 152 LISR, deducciones autorizadas y acreditas retenciones. Pagas la diferencia o recuperas saldo a favor.
ISR: Tarifa progresiva Art. 152, con deducciones reales
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Tabla Comparativa de Opciones
Arts. 100, 113-A, 113-B, 152 LISR
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Deducciones Autorizadas en Régimen Ordinario (AEP)
Art. 103 LISR · Arts. 27, 28 LISR
✗ Si eliges retención definitiva, estas deducciones NO APLICAN para ISR
Solo aplican si tributas en régimen ordinario (AEP). Son el principal argumento para elegir AEP sobre retención definitiva.
Combustible y gasolina
CFDI a tu nombre o nombre de tu negocio. Pago con tarjeta de débito/crédito. Proporcional al uso laboral.
Art. 27 fracc. III LISR · Art. 28 fracc. V LISR
Mantenimiento y reparaciones del vehículo
CFDI por taller mecánico. Factura a tu nombre. Solo la parte que corresponde al uso de plataforma.
Art. 103 fracc. I LISR
Teléfono e Internet
CFDI de la empresa telefónica. Solo la proporción de uso para la actividad (usualmente 50-80% justificable).
Art. 103 fracc. I LISR
Depreciación del vehículo
25% anual sobre MOI (máx. $175,000 para vehículo particular). Solo si el vehículo es de tu propiedad.
Art. 36 fracc. II · Art. 34 fracc. VI LISR
Seguro del vehículo
Póliza de seguro con CFDI. Solo la parte proporcional al uso laboral vs. personal.
Art. 27 fracc. XII LISR
Honorarios de contador
CFDI del contador o despacho. Totalmente deducible. Uno de los gastos con mejor relación costo-beneficio fiscal.
Art. 103 fracc. I LISR
Renta proporcional de oficina/bodega
Si usas parte de tu casa habitación. Proporción en m² del área exclusiva de trabajo vs. total. Con CFDI de renta.
Art. 186 RLISR
Mercancías y materia prima (vendedores)
Costo de lo vendido deducible. Requiere control de inventarios. Aplica para vendedores en MercadoLibre, Amazon.
Art. 39 LISR · Sección III Tít. II
✓ Deducciones Personales adicionales (Art. 151 LISR)
En régimen ordinario también puedes aplicar deducciones personales: honorarios médicos, dentistas, gastos hospitalarios, colegiaturas (con límite), intereses hipotecarios reales, donativos a instituciones autorizadas, aportaciones a AFORE voluntarias (hasta 10% de ingresos o $5 UMAS/año). Estas reducen adicionalmente tu base gravable en la declaración anual.
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Plan Administrativo Mensual Óptimo
Mejores prácticas SAT · Arts. 32 CFF
6
Calendario Fiscal Anual
Arts. 106, 116, 150 LISR · CFF
ISR provisional
IVA mensual
Declaración anual
Administración
Enero
Día 17: ISR provisional Dic.
Día 17: IVA Diciembre
Descarga CFDI ret. anuales
Febrero
Día 17: ISR provisional Ene.
Día 17: IVA Enero
Cierre contable 2024
Marzo
Día 17: ISR provisional Feb.
Día 17: IVA Febrero
Reunir deducc. personales
Abril ★
Declaración Anual (régimen ordinario)
Día 17: ISR provisional Mar.
Día 17: IVA Marzo
Mayo
Día 17: ISR provisional Abr.
Día 17: IVA Abril
Verificar saldo a favor ISR
Jun – Nov
Día 17 cada mes: ISR provisional
Día 17 cada mes: IVA
Conciliación mensual continua
Diciembre ★
Día 17: ISR provisional Nov.
Día 17: IVA Noviembre
Proyección cierre ejercicio. Estrategia deducc. antes de dic 31
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Sistema de Control de Gastos y Retenciones
Art. 32 CFF · Arts. 27, 28 LISR · Resolución Miscelánea
📋 Verificación mensual de cada CFDI de gasto
RFC del emisor válido y activo en el SAT (sat.gob.mx/app/aplicaciones/verificaCFDI)
Requisito deducibilidad · Art. 27 fracc. IX LISR
CFDI emitido a tu nombre y RFC correcto — no a “público en general”
Art. 29-A CFF · Sello digital válido
Fecha del CFDI dentro del ejercicio fiscal que se pretende deducir
Art. 27 fracc. XVIII LISR — requisito de temporalidad
Pago con tarjeta de débito/crédito (no efectivo) cuando el gasto sea mayor a $2,000
Art. 27 fracc. III LISR — pagos bancarizados
Gasto es estrictamente indispensable para la actividad (relación causa-efecto demostrable)
Art. 27 fracc. I LISR — estricta indispensabilidad
📋 Verificación mensual de retenciones de plataformas
Descargar CFDI de retención emitido por la plataforma (XML + PDF) desde el portal
Art. 113-C fracc. II LISR — obligación de la plataforma
Verificar que el CFDI de retención aparezca en tu Buzón Tributario SAT
Comprobación de que la plataforma efectivamente enteró la retención
Conciliar: ingreso en app de plataforma = depósito bancario = monto en CFDI de retención
Control interno — discrepancias deben investigarse antes de declarar
Registrar en bitácora: ingresos brutos, ISR retenido, IVA retenido, ingresos netos del mes
Contabilidad simplificada · Art. 32 CFF
📋 Cierre anual — antes de Diciembre 31
Proyectar ingresos totales del año — verificar si superas $300,000 (cambio de régimen obligatorio)
Art. 113-B fracc. I LISR — límite para retención definitiva
Evaluar gastos deducibles pendientes de realizar antes de 31 dic (anticipar compras necesarias)
Planeación fiscal legítima — deducir en el ejercicio correcto
Aportaciones voluntarias a AFORE o plan personal de retiro antes de dic 31 (deducción Art. 151 fracc. V)
Art. 151 fracc. V LISR — hasta 10% ingresos o 5 UMAs anuales
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Riesgos Fiscales y Cómo Mitigarlos
CFF · LISR · Criterios SAT
🚨 Riesgo Alto: Ingresos que superan $300K sin actualizar régimen
Si en cualquier año tus ingresos por plataforma superan los $300,000 y sigues operando como retención definitiva, el SAT puede reclasificar tu situación, exigir declaración anual con recargos y multas. La plataforma informa al SAT tus ingresos en tiempo real. Mitiga: monitorea mensualmente tu acumulado anual. Al acercarte a $280K, planifica la transición.
🚨 Riesgo Alto: No conservar CFDI de retenciones de plataformas
Sin el CFDI de retención no puedes acreditar el impuesto que te retuvieron. El SAT puede exigirte pagar nuevamente el ISR sin reconocer el crédito. Mitiga: descargar y archivar el CFDI de retención cada mes. Algunas plataformas como Uber los emiten mensualmente en el portal del socio.
⚠ Riesgo Medio: Deducciones sin CFDI o con CFDI a nombre incorrecto
El gasto de gasolina pagado en efectivo sin CFDI, o un CFDI a nombre de otra persona, no es deducible. El SAT rechaza la deducción y puede considerar que el gasto nunca existió. Mitiga: pago siempre con tarjeta, CFDI a tu RFC inmediatamente. Gasolineras con CFDI automático o App como Petro7, OXXO Pay.
⚠ Riesgo Medio: No declarar ingresos pagados directamente por usuarios
Si un cliente te paga directamente (en efectivo o transferencia) sin pasar por la app, ese ingreso no está retenido por la plataforma. No declararlo es evasión. Mitiga: llevar registro de ingresos fuera de plataforma, emitir CFDI por esas operaciones y declararlos junto con los de plataforma.
✓ Buena práctica: Separar cuenta bancaria de la actividad
Abre una cuenta bancaria exclusiva para recibir pagos de la plataforma. Facilita la conciliación, demuestra separación patrimonial y es la primera prueba de fondo ante una revisión del SAT. No mezcles gastos personales en esta cuenta.
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Herramientas y Recursos para el Control Fiscal
sat.gob.mx/app/aplicaciones/verificaCFDI
Verificar autenticidad de cualquier CFDI recibido o emitido
Buzón Tributario SAT
Monitorear CFDI de retenciones de plataformas y comunicados del SAT
Portal del Socio (Uber, Airbnb, MeLi)
Sección “Impuestos” o “Fiscal” — descarga mensual de CFDI de retención
Mis Cuentas (SAT)
Para facturación y declaraciones de pequeños contribuyentes sin software contable
Hoja de control mensual
Google Sheets o Excel: columnas Fecha, Plataforma, Ingreso bruto, ISR ret., IVA ret., Ingreso neto
Contador especialista
Para régimen ordinario: inversión mínima de $500-$1,000/mes con ROI positivo si tienes deducciones
Resumen Ejecutivo — Ruta de Acción
PASO 1 — Diagnóstico (Hoy)
Calcula tu ingreso anual proyectado por plataforma. Si es menor a $300K: usa la calculadora de la Sección 2 para determinar si te conviene retención definitiva o AEP. Si ya superas $300K, estás obligado a AEP.
PASO 2 — Registro de obligaciones (1-2 semanas)
Si elegiste AEP: tramita e.firma, registra actividades en RFC, abre cuenta bancaria exclusiva. Si elegiste retención definitiva: presenta aviso Art. 113-B inciso d) ante SAT dentro de 30 días del primer ingreso.
PASO 3 — Control mensual (Rutina fija)
Implementa el calendario de la Sección 6. Descarga CFDI de retenciones el día 1 de cada mes. Concilia contra estado de cuenta. Día 12: entrega info al contador. Día 17: declaración presentada y pagada.
PASO 4 — Optimización continua (Trimestral)
Revisa cada trimestre: ¿acumulado anual cerca de $300K? ¿Hay gastos deducibles que no estás capturando? ¿Las aportaciones a AFORE voluntarias están optimizadas? En diciembre: cierre fiscal con anticipación de gastos si conviene.
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